没有勾选认证的发票怎么入账

2020-08-22 09:57:32 来源: 吉林会计教育课程网 阅读量:308

导读:增值税专用发票需要经过勾选认证之后才能抵扣,可见,如果不认证的话,发票的进项税就不能计入待抵扣进项税了,具有来说没有勾选认证的发票怎么入账?分几种情况,如果企业不准备抵扣了,那么要计入成本,详情下文接着解答.

没有勾选认证的发票怎么入账

如果当月取得增值税专用发票,却没有勾选认证抵扣,可以把未勾选认证的进项税额记入"应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额"科目,待勾选认证抵扣后,再转到"进项税额"科目中.会计分录如下:

未勾选认证时:

借:原材料/库存商品……

贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额

贷:应付账款-应付货款

勾选认证后:

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票.

没有勾选认证的发票怎么入账

勾选认证发票的步骤

纳税人在网上勾选认证的操作方法如下:

1.登陆当地的增值税发票选择确认平台(这里演示以山东为例).

2.登陆个人的证书密码,然后点击登陆.在网页顶部栏选择【确认勾选】.

3.选择未勾选的发票,可以看到账户下还未勾选确认的发票.

点击需要勾选的发票,然后确认发票信息后点击确认即可勾选成功.

在征期内,在进行确认勾选操作,选择是否已申报选项时,误选择了已完成申报选项(实际当期尚未进行实际申报),导致平台自动调转税款所属期为下期,造成当期税款所属期内无法再进行勾选确认发票,影响当期申报抵扣.

备注:纳税人当期可用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票,包括纳税人已勾选认证(即,确认勾选)和扫描认证的发票,勾选认证和扫描认证是目前税务局认可的两种认证方式,同样有效.

一般纳税人发票勾选认证,是网上认证增值税进项发票,用打勾的方式选定确认即可.

关于上文讲解的没有勾选认证的发票怎么入账大家都知道了吗,一般纳税人取得专票后,计入应交税费的借方,但是如果不认证不准备抵扣,就计入购物商品的成本.专票认证与不认证都是可以的,并不一定每张专票纳税人都要认证抵扣增值税.

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