公司向个人借款会计分录

2020-07-19 08:18:27 来源: 吉林会计教育课程网 阅读量:332

导读:公司向外融资是很有必要的财务措施,融资的方式有很多种,实务中很多小企业由于条件不够很难向银行融资,反而向个人借款的情况就很多,所以为了丰富大家这块的知识,接下来我们将讲解公司向个人借款会计分录的内容.

公司向个人借款会计分录

公司向个人借款,其本金计入往来账目,支付的利息计入财务费用.账务处理如下:

1、借入时:

借:银行存款

贷:其他应付款/短期借款

2、按期计提利息时

借:财务费用

贷:应付利息

3、支付利息时:

借:应付利息

贷:银行存款? 应交税费-应交营业税(代扣代缴)-应交个人所得税

4、上交税款时:

借:应交税费-应交营业税(代扣代缴)-应交个人所得税

贷:银行存款、

5、归还本金时

借:其他应付款/短期借款

贷:银行存款

企业找个人或其他公司拆借资金,会计做账时应记"其他应付款".支付的利息要想在所得税前扣除,必须要到税务代开发票.但并非取得了发票就能全额扣除,还有一个限定,所付利息超出同期银行贷款利息的部分不能在所得税前扣除.

公司向个人借款会计分录

借款利息的涉税处理

企业(债务人)向个人(债权人)支付利息时有个问题比较棘手,就是个人(债权人)不能开具发票.企业若不能取得发票,意味着利息费用不得在企业所得税前扣除,汇算清缴时需做纳税调整.

个人(债权人)虽不能开具发票,但可通过税务代开发票.企业(债务人)也可以要求个人(债权人)到当地税务申请代开发票,此类事项税务能代开名目为"资金使用费"的发票.

需要注意了,针对资金使用费,税务只能代开增值税普通发票,增值税征收率3%,税额需由个人(债权人)先行缴纳,并需同步缴纳附加税.此外,代开发票时个人(债权人)需就取得利息收益预缴1.5%的个税,其余个税由企业代扣代缴.

例如,张三借款100万元给甲公司,约定年利率12%,一年期满后甲公司向张三还本付息112万元.张三到税务代开资金使用费发票,缴税情况如下:

增值税:【(1,000,000×12%)÷(1+3%)】×3%=3,495.15元

附加税:3,495.15×12%=419.42元

个税预缴:1,000,000×12%×1.5%=1,800元

企业代扣代缴个税:【(1,000,000×12%)-3,495.15-419.42】×20%-1,800=21,417.09元

这笔借款名义利息为120,000元,张三税后实际能到的利息为92,868.34元.增值税、附加税、个税合计能占到利息总额的22.61%.

上文分别说明了公司向个人借款会计分录以及向个人借款利息的涉税处理,向个人借款同样要核算财务费用,利息费用等相关内容,注意也要签订合同,详细解答到此结束,若还有什么问题,可以点击弹出窗口,提问我们的金牌答疑老师.

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